ATOは最近、納税者に対する警告通知TA 2024/2および税務裁定TD 2024/D 3を発表し、特定の民間企業間保証設定への懸念を明確に指摘し、これらの設定がDivision 7 Aの関連条項をトリガーする可能性があることを警告した。
Division 7 Aとは？
Division 7 Aは、オーストラリア税法による民間企業の不当な利益移転を防ぐための株主または関連先の規定です。条件に合わない財務援助はunfranked配当とみなされ、株主は税金を払う必要がある。
ATO警告のポイント：
•担保ローン：金融機関の融資業務で保証人として働く、財務的に安定した民間企業が、金融機関の融資業務にほとんど利益がない別の民間企業に関連しています。
•資金の不正な流通：融資を受けた関連民間企業は、最初の企業の株主または関連する個人に借入金または支払の形で資金を渡しますが、これらの資金の流通はDivision 7 Aに設定された厳しい基準に従っていません。
これらのやり方は合法的に見えるが、実はルールを避けている。ITA 109 Uによると、保証会社はunfrankedの配当金を支払うものとみなし、株主は追加で税金を支払う必要がある。
リスク警告
ATOは、第三者の貸し手が民間企業である場合にのみDivision 7 Aの条項がトリガーされると考えている納税者の中には、109 U条の適用範囲に誤解がある可能性があると注意している。しかし、実際には、支払いやローンに関わるエンティティが民間企業である限り、関連税法の規定が活性化する可能性があり、保証を受けるエンティティが民間企業である必要はありません。このような誤解は、企業が気づかないうちに税法違反をし、追加の税負担を負担する必要がある可能性があります。
注意事項
ATOは、Div 7 Aの実質的な回避行為に注目するよう警告しているが、現在は定義があいまいで、企業のコンプライアンスの難しさが増している。
どうやって？
•現在の保証設定のレビュー：企業は、特に資金が最終的に株主またはその関連先に流れる場合に、融資に保証を提供する設定があるかどうかをすぐに検討する必要があります。
•Div 7 A基準への適合を保証：相殺可能な税金が付随していない配当認定をトリガしないように、すべての関連する手配の条項がDivision 7 Aの規定を厳格に遵守することを保証する。
最近、ATOは民間企業の税務コンプライアンスに対する監督を強化し、複数の警告と裁定を発表した。企業は誤解や不規則な操作による税務リスクを回避するために高度な警戒が必要である。新しい税務要件に直面して、疑問があれば、すぐに税務専門家に相談し、すべての税務処理の合法的なコンプライアンスを確保しなければならない。この動きは、企業が税務問題で法的苦境に陥ることを回避し、財務の安全と安定を維持することを保障することを目的としている。
