一、个人报税监管加强：严查“工作相关费用”申报
澳大利亚税务局将加强对个人税务申报中工作相关费用的审查。部分纳税人为降低税负，尝试将与实际工作无直接关联的消费品列为可扣除项，例如空气炸锅、电视、游戏机及微波炉等。有案例显示，一些卡车司机申报泳装费用用于 “工作间歇休息”，或时尚行业从业者申报超额奢侈服装支出作为 “行业必需”，均被列为异常。
建议：
• 确保所申报的费用有明确的与工作职责直接相关的用途，并保留支持性文件，如雇主证明或实际用途说明；
• 在家办公人员应依照ATO最新版指南计算相关费用，并保留日常记录（如电费、网络费用分摊）；
• 对于有多重收入来源的纳税人，如兼职、自由职业或通过应用程序提供服务的，须完整申报所有收入来源，避免低报或漏报。
二、小企业即时资产扣除政策延续：上限为20,000澳元
在2024-25财年，ATO继续实施小型企业即时资产扣除政策。凡年营业额不超过1,000万澳元、并采用简化折旧规则的企业，可对单价低于20,000澳元的资产在购买当年一次性扣除，不需逐年折旧。
建议：
• 在资产采购决策前确认是否适用即时扣除规则，并与税务顾问确认最优处理方式；
• 妥善保留发票、支付凭证及资产使用记录，以备后续税务审计；
• 若计划性采购资产，可合理安排于财年内完成交易，充分利用扣除优惠。
三、严厉打击GST虚假退税：涉案者将面临刑责
ATO持续打击通过虚假发票和业务登记进行的GST欺诈。近期，一位墨尔本男子因伪造业务活动，非法申报并获得超过39万澳元的GST退税，又试图进一步骗取33万澳元，最终被判处2年11个月监禁。ATO特别强调：只有实际经营业务的个人或实体才有资格注册ABN并申报GST退款。
建议：
• 确保GST注册前有真实业务运营计划，并及时记录收入、支出及相应发票；
• 严禁伪造交易或虚构业务行为，如不具备真实营运场景请勿注册GST；
• GST申报应由专业会计人员审核并定期审计，保障数据真实性和完整性。
四、小型企业行业基准数据更新：助力运营健康度评估
ATO发布了涵盖100个行业的小型企业财务基准数据，包括毛利率、支出比率等核心运营指标，供企业参考与自我比对。该工具有助于识别潜在税务风险，并作为税务局识别“异常申报”的重要参考。
建议：
• 定期将自身财务数据与同行业基准对比，判断盈利结构是否健康；
• 若与行业平均水平差异较大，应及时分析原因，避免被ATO标记为“高风险审查对象”；
• 基准数据亦可用于企业融资、对外披露或内部改进评估，具备多维度参考价值。
五、自我管理养老金基金（SMSF）：ATO倡导全面转向电子申报
ATO正在推动SMSF申报全面电子化，建议仍使用纸质报表的SMSF受托人尽快转向线上系统，以提升数据安全性与提交效率。
建议：
• 启用ATO在线服务平台，进行季度活动报表及年度申报；
• 确保系统登录权限和数据访问控制由信赖人员管理；
• 与SMSF会计或金融顾问配合，建立定期回顾与申报机制，确保合规操作。
▲ 结语
本轮税务更新显示ATO正逐步提升审查强度与技术工具，强化风险识别和申报透明度。对个人而言，准确合理的支出申报与收入披露愈发重要；对企业而言，合规的资产处理、真实的交易记录及健康的财务结构成为避税风险的关键。
建议所有纳税人根据自身情况，定期审视税务策略，与专业税务顾问保持紧密联系，以确保合法合规、稳健经营。如需进一步的税务咨询或协助，欢迎联系我们的专业团队。
