▲ 政策解读
根据澳洲税务局最新法规，自2025年7月1日起，所有因未按时缴纳税款而产生的普通利息（General Interest Charge，GIC）及短期利息（Short-term Interest Charge，SIC），将被视为不可税前扣除费用。
这意味着：
• 逾期利息费用将成为纯税后成本，企业无法通过税务抵扣减轻负担。
• 该变更适用于公司所得税、GST、PAYG 扣缴等各类税款的逾期利息。
• 2025年7月1日前已评估（含已计入账务）的逾期利息仍可扣除，但7月1日及以后计入的全部利息一律不可扣。
目前，ATO公布的GIC利率高达11.17%，且按日复利计算，利息支出快速累积，企业若未能及时缴纳税款，将面临更高的财务压力。
▲ 对中小企业的影响分析
澳大利亚拥有约260万家小型企业，其中不少因资金流动受限，存在逾期纳税情况。该新规意在强化税务合规，追缴高达450亿澳元的未缴税款，但同时也带来诸多挑战：
1. 税务成本显著增加
逾期利息不再抵扣，意味着以往可减免的部分税负变为全额税后支出。高达11%以上的复利利率使得小企业的实际融资成本迅速上升。
2. 信用风险与融资难度加剧
ATO对逾期金额超10万澳元且无积极沟通的企业加强监管，逾期记录将被提交至信用评估机构，可能直接影响企业融资渠道及商业信誉。
3. 年度财务与税务筹划复杂化
企业必须区分评估日期内外的利息支出，合理规划报表及纳税申报，避免因“时间节点”产生不可扣除的税务负担，增加筹划难度。
▲ 企业实操应对策略
面对新规，中小企业应采取积极措施降低风险，具体建议如下：
1. 抓紧2025年7月1日前的申报窗口
尽最大努力于6月30日前完成税款申报及缴纳，确保逾期利息仍可税前扣除。及时申报和缴纳是“锁定”税务优惠的关键。
2. 主动联系ATO，申请分期付款计划
若无法一次性清缴，应尽快与ATO沟通，设立利率较低的分期还款方案，避免无序拖欠导致利息不断累积且不可抵扣。
3. 优化现金流与预算管理
建立税款专用账户，提前做好GST、PAYG等周期性税务资金规划。必要时通过银行贷款或专业税务贷款替代ATO逾期债务，以利息扣除减少综合成本。
4. 委托专业税务顾问定期审查
注册税务代理人或会计师能帮助企业精确评估逾期风险，设计合规筹划方案，并提前介入处理潜在税务问题。
▲ 总结
2025年7月1日起的“逾期利息不可扣税”新规，是政府推动税务合规和加强税款回收的重要举措。该政策虽然从技术层面调整税务处理，却将直接影响企业成本和现金流。
我们建议所有企业，特别是中小企业主，务必：
• 密切关注政策实施时间节点，调整申报与缴税计划；
• 提前规划资金，避免逾期缴纳税款；
• 主动沟通ATO，寻求合适的分期与减免方案；
• 依托专业团队，确保税务合规及筹划有效。
如您希望了解更多个性化税务筹划方案或企业风险管理建议，欢迎联系我们的专业团队。我们将为您提供全面、稳健的税务合规及优化支持，助力企业稳步成长。
