一、澳大利亚企业税收框架与制度
• 税种组成说明：
澳大利亚税收法规由联邦制定，财政部实施，税务局征管。以直接税为主，分税制管理，
中央与地方并行，此外，联邦政府还代扣员工工资9.5%作为养老金，存入员工养老金账户。
• 以下为征收税种内容：
① 联邦政府针对企业：企业所得税、关税、增值税、附加福利税、商品服务税等等。
② 州政府：金融机构税、债务税、土地税、工资税、印花税、某些商业买卖的交易税等等。
• 税务申报期限：
① 个人报税：7月1日至10月31日自主完成，若委托会计师，延至次年3月31日。
② 企业报税：年营业额<1000万澳元的小型企业是每季度报一次税，而大于该数值的大型企业则需要每月
报税。季度税务报告提交时间截止于每季度结束后次月的28日之前，年度税务报告提交时间截止在每
年的10月28日之前。若通过代理机构，提交期限可延长约一个月。
二、澳大利亚企业需缴纳的主要税种及其税率
• 个人所得税税率阐释：
① 全家年收入0-18200澳元，所得税率0%。
② 全家年收入18201-45000澳元，所得税率19%。
③ 全家年收入45001-120000澳元，所得税率32.5%。
④ 全家年收入120001-180000澳元，所得税率37%。
⑤ 全家年收入180001澳元以上，所得税率45%。
• 企业所得税税率阐释：
① 澳大利亚本土企业含注册于澳大利亚、业务运营及决策中心在澳大利亚、或投票控制权由澳大利亚居民掌握的企业。这些企业需就全球应税收入（含净资本增益）申报企业所得税，税率固定为30%。
② 小企业年营业额<5000万澳元，所得税率下降。2018/2019财年后限额仍为5000万澳元， 2023/2024财年前税率为27.5%；2024/2025、2025/2026、2026/2027财年，适用税率分别为27%、26%、25%。
• 商品和服务税税率阐释：
与增值税类似，低值进口澳免GST，但超千澳元商品、所有烟草及酒精饮料需缴。澳大利亚GST税率为10%。
• 印花税税率阐释：
各州及领地政府会对购房人施加印花税，税率普遍约为房产价值的4%。
• 数字服务税阐释：
澳大利亚第40届议会，即2019年3月决定，不支持G20会议提的数字服务税（DST）提案，倾向多边讨论。
• 碳排放税阐释：
经多年辩论，2012年澳大利亚工党吉拉德政府推《清洁能源法》，使约300家重污企业缴23澳元/吨碳税，获环保者支持，但遭民众抗议。2014年7月，澳大利亚参议院39:32的票数废除此法，澳大利亚成首废碳税发达国家。2022年工党执政后，重启碳税讨论不断。
三、申请澳大利亚海外投资备案所需材料
• 展示至最终实际控制人的投资主体股权结构图（含自然人股东的身份证复印件、企业股东的执照复印件
调档章程）。
• 具备法律效力的投资合同或相关文件。
• 投资主体合法注册登记证明文件、调档章程。
• 投资主体最近期的财务审计报告。
• 证实投资资金来源合法性的的支持性文件；
• 投资主体投资决策文件。
• 项目前期工作概述：包括尽职调查、可行性研究、投资环境分析等等。
澳大利亚企业税收框架复杂，包含联邦与州政府征收的多种税种，主要税种及其税率各异，同时海外投资备案需提交包括股权结构、合同、注册证明等材料。投资者在涉足澳大利亚市场时，务必深入探究当地的税收制度与主要税种税率结构，科学规划税务策略以降低税负。同时，需完备海外投资备案的各项必要文件，还应持续关注政策变动，审慎评估投资风险，并开展详尽的尽职调查与可行性研究，以做出更加精准且富有远见的投资决策。
