1. 個人申告の監視強化：「業務関連費用」の不適切申請に注意
ATOは、個人による税務申告のうち、業務関連費用の申請内容を一層厳格に審査する方針を示しています。実際の業務と直接関係のない消費品（例：エアフライヤー、テレビ、ゲーム機、電子レンジなど）を控除対象とするケースが見られます。たとえば、一部のトラック運転手が水着購入費を「休憩時に必要」として申告したり、ファッション業界の従事者が高額な高級衣料を「業界の必需品」として控除申請したケースも異常と判断されました。
アドバイス：
• 申告する費用が職務と明確に関連していることを確認し、雇用主の証明や使用目的の説明書などの証拠書類を保管しましょう。
• 在宅勤務者は、ATOの最新ガイドラインに基づいて電気代・ネット代などの経費を正確に計算・記録してください。• 地方経済の活性化と雇用創出
• 複数の収入源がある納税者（副業・フリーランス・アプリ経由のサービスなど）は、すべての収入を漏れなく正しく申告しましょう。
2. 小規模事業者向け即時資産控除の継続：上限2万豪ドル
2024–25年度も、ATOは小規模企業向けの即時資産控除制度を継続します。年商1,000万豪ドル以下で簡略化減価償却ルールを適用する事業者は、購入価格が2万豪ドル未満の資産について、購入年度に全額を一括で損金算入することが可能です。
アドバイス：
• 資産購入前に即時控除の対象かを確認し、税理士と最適な処理方法を相談してください。
• 領収書、支払証明書、資産使用記録などを整理・保管し、税務調査に備えましょう。
• 計画的な資産購入は、年度内に取引を完了させることで控除メリットを最大限に活用できます。
3. GST不正還付への厳罰化：虚偽申請は刑事責任
ATOは、偽造の請求書や事業登録を通じたGST詐欺行為に対する取り締まりを継続しています。最近では、メルボルン在住の男性が架空事業を装って39万豪ドル以上の還付を不正に受け取り、さらに33万豪ドルの追加詐取を試みた結果、懲役2年11ヶ月の実刑判決を受けました。ATOは、「実体のある事業運営を行っている個人または法人のみがABNを取得し、GST還付を申請できる」と強調しています。
アドバイス：
• GST登録前に実際の事業計画があるかを確認し、収入・支出および請求書を記録しましょう。
• 架空の取引や事業を偽装しての登録は厳禁です。実体のない場合は登録しないようにしましょう。
• GST申告は、信頼できる専門会計士によりチェック・監査を受けることを推奨します。
4. 業種別ベンチマーク更新：経営健全性の自己評価に活用
ATOは、100業種以上の小規模企業に向けたベンチマークデータ（粗利率、支出比率など）を発表しました。これは、企業が自身の経営状況を客観的に評価できるツールであり、ATOが異常申告を検出するための重要な指標としても活用されます。
アドバイス：
• 自社の財務データを定期的に業界ベンチマークと比較し、収益構造の健全性をチェックしましょう。
• 業界平均との大きな乖離がある場合は、その理由を分析し、リスク管理を徹底することが重要です。
• ベンチマークデータは、資金調達・外部報告・経営改善の参考資料としても有効です。
5. 自主管理型年金基金（SMSF）：オンライン申告への完全移行を推進
ATOは、SMSFの申告について完全な電子化を推奨しています。依然として紙媒体で報告を行っているSMSFの受託者は、速やかにオンライン申告システムへの移行を進めるよう勧告されています。
アドバイス：
• ATOのオンラインサービスプラットフォームを活用して、四半期報告および年次申告を行いましょう。
• システムへのアクセス権は、信頼できる管理者によって適切に管理されるようにしましょう。
• SMSF専門の会計士や金融アドバイザーと連携し、定期的な見直しと申告体制を構築してください。
▲ 結び
今回の税制アップデートは、ATOが審査強化とテクノロジーの導入を通じて、リスク識別と申告の透明性を高めていることを示しています。個人納税者にとっては、正確な支出申告と全収入の開示がますます重要となり、企業にとっては、正当な資産処理、実在する取引記録、健全な財務体制の整備が税務リスクを回避する鍵となります。
すべての納税者は、自身の状況に応じて税務戦略を見直し、専門家と連携して合法かつ安定的な経営を実現することをお勧めします。さらに詳しい税務相談やサポートをご希望の方は、当社専門チームまでお気軽にご連絡ください。
